Инвестиционный паспорт Тамбовской области - Бюджетно-финансовая система

Анализ исполнения консолидированного бюджета области за 2008 год.

По состоянию на 01.01.2010 года в консолидированный бюджет области поступило 15 202,7 млн. рублей налоговых и неналоговых доходов, рост к 2008 году составил 1 314,2 млн. рублей или 109,5%.

Основными источниками консолидированного бюджета области являются:

· безвозмездные поступления из федерального бюджета – 44,7 %

Доходы консолидированного бюджета области формируются в основном за счет налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, акцизов и налогов на имущество.

Положительная динамика поступлений достигнута по налогу на прибыль организаций – 127%, акцизам на ГСМ – 175%, налогу на имущество физических лиц – 169%, налогу на имущество организаций – 131%, транспортному налогу – 222%, земельному налогу 132%.

Снижение поступлений произошло по акцизам на спирт этиловый на 24%, акцизам на алкогольную продукцию, подлежащим распределению в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на 10%., налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 6%, доходам от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 19%.

Рост доли в общем объеме собственных доходов области произошел по налогу на прибыль организаций на 2,7 процентных пунктах, акцизам и налогу на имущество организаций на 1 процентный пункт, налогу на имущество физических лиц на 0,3 процентных пункта, земельному налогу на 0,6 процентных пункта, транспортному налогу на 1,2 процентных пункта.

Снижение доли в общем объеме собственных доходов значится по налогу на доходы физических лиц на 2,9 процентных пункта, налогам на совокупный доход на 0,6 процентных пункта и доходам от использования имущества на 1,6 процентных пункта.

Причиной уменьшения поступлений по акцизам на спирт этиловый является снижение на 14% объемов производства по спирту, производимому ОАО «Талвис» (за 2008 год производство спирта составило 2974 тыс. дал, за 2009 год – 2551 тыс. дал).

Снижение объемов производства алкогольной продукции на всей территории Российской Федерации повлекло недопоступление акцизов, подлежащих распределению через УФК по Смоленской области согласно нормативу, установленному для Тамбовской области.

Структура собственных доходных источников консолидированного бюджета области за 2008 - 2009 г.г.

Наименование статьи дохода	2008 г., %	2009 г., %
Налог на прибыль организаций	16,8	19,5
Налог на доходы физических лиц	38,7	35,8
Акцизы по подакцизным товарам	9,7	10,7
Налог на имущество организаций	5,0	6,0
Налог на имущество физических лиц	0,6	0,9
Налоги на совокупный доход	6,1	5,5
Земельный налог	2,7	3,3
Госпошлина	0,7	0,7
Транспортный налог	1,2	2,4
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	6,0	4,4
Прочие	12,5	10,9
Всего доходов без безвозмездных поступлений	100	100

Причиной уменьшения поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, является понижение в 2009 году с 15-ти до 5-ти процентов ставки для девяти категорий налогоплательщиков области (Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З «Об установлении дифференцированных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»).

Снижение поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, связано с реализацией имущества, бесплатной передачей земельных участков под строительство социального жилья, отсутствием претендентов на приобретение права на заключение договоров аренды земельных участков.

Исполнение бюджетов муниципальных образований области по собственным доходным источникам за 2008 год. тыс.руб.

№ п/п	Административная территория	Налоговые и неналоговые доходы -всего
№ п/п	Административная территория	Исполнено в 2008 году	План 2009 года	Исполнено в 2009 году	Исполнение 2009 г. к плановым назначениям 2009 г, в %	Исполнение 2009 г. к исполнению 2008 г., в %
1.	Бондарский р-н	32,3	33,0	34,0	103,0	105,3
2.	Гавриловский р-н	40,8	40,3	43,6	108,2	106,9
3.	Жердевский р-н	113,6	118,7	122,0	102,8	107,4
4.	Знаменский р-н	67,4	70,9	75,3	106,2	111,7
5.	Инжавинский р-н	66,3	64,3	68,0	105,8	102,6
6.	Кирсановский р-н	48,7	48,0	49,6	103,3	101,8
7.	Мичуринский р-н	124,1	110,8	115,9	104,6	93,4
8.	Мордовский р-н	62,7	63,1	69,7	110,5	111,2
9.	Моршанский р-н	87,1	82,0	83,1	101,3	95,4
10.	Мучкапский р-н	42,2	44,0	44,9	102,0	106,4
11.	Никифоровский р-н	67,3	80,2	87,4	109,0	129,9
12.	Первомайский р-н	92,3	85,8	88,8	103,5	96,2
13.	Петровский р-н	55,1	50,4	53,2	105,6	96,6
14.	Пичаевский р-н	36,5	38,6	39,4	102,1	107,9
15.	Рассказовский р-н	53,6	54,9	58,3	106,2	108,8
16.	Ржаксинский р-н	58,2	59,9	62,7	104,7	107,7
17.	Сампурский р-н	51,0	45,8	49,1	107,2	96,3
18.	Сосновский р-н	90,9	95,9	96,2	100,3	105,8
19.	Староюрьевский р-н	42,1	50,0	51,6	103,2	122,6
20.	Тамбовский р-н	284,0	263,5	283,6	107,6	99,9
21.	Токаревский р-н	63,7	61,7	63,9	103,6	100,3
22.	Уваровский р-н	31,4	30,7	32,7	106,5	104,1
23.	Уметский р-н	34,8	35,3	36,6	103,7	105,2
24.	г.Кирсанов	68,4	77,4	88,7	114,6	129,7
25.	г.Котовск	119,7	118,9	127,8	107,5	106,8
26.	г.Моршанск	167,0	174,4	179,9	103,2	107,7
27.	г.Мичуринск	373,7	353,1	383,3	108,6	102,6
28.	г.Рассказово	145,8	175,2	183,2	104,6	125,7
29.	г.Тамбов	2072,4	2108,0	2159,0	102,4	104,2
30.	г.Уварово	97,6	104,0	105,7	101,6	108,3
	Итого по рай и гор	4690,7	4738,8	4937,2	104,2	105,3

Расходы, произведенные в области составили 26 289,5 млн.руб. или 128,2 % к соответствующему периоду прошлого года.

Расходы бюджета в текущем году сохранили свою социальную направленность. В структуре расходов консолидированного бюджета сохраняется приоритетное финансирование расходов на социальную сферу, которые составляют за отчетный период 51,0 %.

Основными статьями расходов консолидированного бюджета были расходы на финансирование образования (23,1%), здравоохранение (8,7%) социальную политику (15,7%).

Бюджетная политика в области расходов на социальную сферу направлена на эффективную реализацию приоритетных национальных проектов в сфере образования и здравоохранения, обеспечение софинансирования проектов по указанным направлениям; внедрение комплексной программы модернизации образовательной системы, создающей основу для решения проблем повышения качества и доступности образования; улучшение здоровья населения, содействие семьям с детьми и повышение рождаемости; оказание действенной помощи детям - сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей; дальнейшее повышение уровня оплаты труда работников бюджетной сферы за счет перехода на отраслевые системы оплаты труда, а также в связи с повышением минимального размера оплаты труда с 1 января 2009 года до 4330 рублей и размеров социальных трансфертов населению.

Приоритетность финансирования отраслей социальной сферы обеспечит доступность и качество услуг, непосредственно влияющих на уровень жизни населения. Несмотря на то, что 51% всех произведенных расходов консолидированного бюджета сохранили свою социальную направленность в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается тенденция снижения финансирования по разделам «Здравоохранение, физическая культура и спорт», «Культура, кинематография, средства массовой информации».

На общегосударственные вопросы, включая обслуживание государственного и муниципального долга, пришлось 10,1 % всех расходов, национальную экономику 19,0 %.

Распределение ресурсов консолидированного бюджета между стратегическими целями в 2008 году было достаточно стабильным.

На первом месте - расходы социальной направленности, устойчиво высокая доля расходов на цели долгосрочного развития и экономики.

Весь бюджет области можно назвать бюджетом для граждан. В то же время крайне важно выделить ту его часть, которая касается самых насущных потребностей населения.

Безопасность и правоохранительная деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, дошкольное и общее образование, здравоохранение, социальная политика, финансовая помощь местным бюджетам – основной приоритет бюджетной политики.

Бюджет для экономики, включающий расходы на сельское хозяйство, транспорт, связь, топливо и энергетику увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом в 1,7 раз и составил 4987,4 млн.руб.

В 2008 году структура расходов консолидированного бюджета области по сравнению с предыдущим годом изменилась незначительно:

увеличилась доля расходов по разделам «Общегосударственные вопросы», «Национальная экономика», «Социальная политика» соответственно на 0,5; 5,1; 0,5 процентных пункта;

уменьшилась доля расходов по разделам «Образование», «Здравоохранение и спорт», «Культура, кинематография и спорт», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды» соответственно на 1,0; 6,2; 1,0; 2,0; 0,1 процентных пункта.

Расходы на оплату труда с начислениями на неё в 2008 году составили 9215,6 млн. рублей или 35,1% в общем объеме расходов бюджета области (в 2007 году – 34,6%).

В течение последних семи лет (2000-2008 годы) размер дефицита бюджета, предельного размера государственного долга и расходов на его обслуживание соответствует требованиям и ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

За 2008 год тенденция опережающего роста расходов консолидированного бюджета над доходами обусловила дефицит бюджета в сумме 1164,2 млн.руб.

Объем межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета в 2008 году, составил 9873,4 млн. рублей (или 99,9% от уточненных плановых назначений).

Уровень собственных доходов консолидированного бюджета, определяющий степень его независимости от федерального центра, в общем объеме доходов за 2008 год по сравнению с прошлым годом снижен на 7,0 процентных пункта составил 55,3 %. Соответственно уровень безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней в общем объеме доходов консолидированного бюджета составил 44,7 %.

За 2008 год в область поступило безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы 11236,8 млн.руб., в том числе дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности 5283,8 млн.руб.

Уровень дотационности Тамбовской области или безвозмездные поступления без учета субвенций увеличился до 41,1 % в 2008 году.

Областной бюджет по объему составляет 81,1 % консолидированного бюджета области.

За 2008 год в областной бюджет поступило налогов и других платежей на сумму 20365,6 млн.руб., что составляет 126,6 % к прошлому году.

Расходная часть областного бюджета за этот период исполнена в объеме 21430,5 млн.руб. По сравнению с прошлым годом расходы областного бюджета увеличились на 29,0 %.

В условиях финансового кризиса на первый план выходит задача – повышение эффективности бюджетных расходов, сохранение в условиях сокращения доходов бюджетной сбалансированности. Принятые федеральным Правительством и Государственной Думой меры поддержки реального сектора экономики и предусмотренные дополнительно к ним решения области по поддержки малого бизнеса, строительства жилья и других сфер предусматривают выпадающие доходы бюджета и поэтому первоочередная задача на 2009 год состоит в том, чтобы сделать областной, и муниципальные бюджеты реальными, ограничить расходы с учетом возникших обстоятельств, сохраняя принципы преемственности и его социальной направленности бюджетной политики.