Налоги, формирующие доходную часть области
Нормативно-правовые акты
Уровень собираемости и удельный вес налогов и сборов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации на территории Тамбовской области
Помощь налогоплательщику
Название налогового органа |
Руководитель |
Юридический адрес |
Контактные телефоны |
Способ проезда |
Режим работы |
УФНС России по Тамбовской области |
Кругова Любовь Ивановна |
392036, г. Тамбов, ул. Интернациональная, д. 55 |
8(4752)473496; 8(4752)471251; Факс: 8(4752)471892; |
Проезд автобусами №№ 13, 18, 51, 52, 119, троллейбусами №№ 3, 5, 11, 12 до остановки «Базарная» |
|
Инспекция ФНС России по г. Тамбову |
Конюшихин Александр Владимирович |
392020, г. Тамбов, ул. Пролетарская, д. 252/2 |
8(4752)570396, 8(4752)574927, 8(4752)574928 Факс: 8(4752)537777; Приемная 8(4752)537777 |
Проезд автобусами №№ 1, 9, 13, 18, 50, 52, 55, 119, 144, 151, троллейбусами №№ 1, 8, 10 до остановки «Комсомольская площадь» |
Пн. – чт. с 8.30 до 17.30 Пт. с 8.30 до 16.15 Перерыв с 12.00 до 12.45 |
Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Тамбовской области |
Яковлев Юрий Владимирович |
393250, Тамбовская область, г. Рассказово, ул. М. Горького, д.37 |
8(47531)20188 8(47531)29842 Факс: 8(47531)20188 |
Рейсовым автобусом до автовокзала. |
Пн. – чт. с 8.30 до 17.30 Пт. с 8.30 до 16.15 Перерыв с 12.00 до 12.45 |
Межрайонная инспекция ФНС России №4 по Тамбовской области |
Пучкова Тамара Михайловна |
392020, г. Тамбов, ул. З. Космодемьянской, д.12 |
8(4752)450840 8(4752)536345 Факс: 8(4752)450840 |
Проезд автобусами №№18, 13а, 50, 55, 52, 146, 9, 144, 11, троллейбусами №№ 1, 8 до остановки «Комсомольская площадь» |
Пн. – чт. с 8.30 до 17.30 Пт. с 8.30 до 16.15 Перерыв с 12.00 до 12.45 |
Межрайонная инспекция ФНС России №7 по Тамбовской области |
Жеребцова Марина Михайловна |
393950, Тамбовская область, г. Моршанск, ул. Ленина, д. 69 |
8(47533)44166 Факс: 8(47533)44166 |
Проезд рейсовыми, городскими автобусами и маршрутными такси до остановки «Налоговая инспекция» |
Пн. – чт. с 8.30 до 17.30 Пт. с 8.30 до 16.15 Перерыв с 12.00 до 12.45 |
Межрайонная инспекция ФНС России №9 по Тамбовской области |
Иванова Валентина Петровна |
393761, Тамбовская область, г. Мичуринск, ул. Липецкое шоссе, д. 55 |
8(47545)96585 Факс: 8(47545)96585 |
Проезд автобусом (маршрутным такси) №2,4,5,10,11,12,15,150 до остановки «Автовокзал» |
Пн. – чт. с 8.00 до 17.00 Пт. с 8.30 до 16.10 Перерыв с 12.00 до 12.50 |
Налоговые ставки
Ставки транспортного налога
В соответствии со статьей 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» (в редакции от 27.11.2014), налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
30 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
10 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
20 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
50 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
100 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
25 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
40 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
50 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
65 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
25 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
100 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
200 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
400 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
250 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
500 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
200 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
100 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
200 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
2000 |
Ставки налога на имущество организаций
В соответствии со статьей 2 Закона Тамбовской области от 28.11.2003 №170-З «О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области» (в редакции от 27.11.2014) ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Ставки земельного налога
В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Ставки налога на имущество физических лиц
В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 выше указанной статьи.
На территории Тамбовской области налоговая база в 2015 году определяется исходя из инвентаризационной стоимости. Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования, в следующих пределах:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
Ставка налога |
|
До 300 000 рублей включительно |
До 0,1 процента включительно |
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно |
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно |
Свыше 500 000 рублей |
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно |
Налоговые льготы
Законом Тамбовской области от 10.11.2008 № 444-З «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (в редакции от 06.03.2014) установлена ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в бюджет Тамбовской области, в размере 13,5 процента следующим категориям плательщиков:
1) общероссийским общественным организациям инвалидов, предприятиям, учреждениям и организациям, находящимся в их собственности, с численностью инвалидов не менее 80 процентов, а также организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов и доля в фонде оплаты труда инвалидов составляет не менее 25 процентов от общего объема оплаты труда;
2) организациям уголовно-исполнительной системы, расположенным на территории Тамбовской области, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на обновление основных средств по основному виду деятельности;
3) инвесторам, реализующим на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившим с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на созданных (приобретенных) в рамках инвестиционных проектов мощностях или посредством внедренных технологий.
Законом Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З «О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области» (в редакции от 27.11.2014) освобождаются от налогообложения:
1) организации — в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;
2) инвесторы, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, — в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств.
Законом области от 28.11.2002 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» (в редакции от 27.11.2014) от уплаты на территории области освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей (мотоциклов);
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды и ветераны боевых действий, инвалиды вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и приравненные к ним лица в части зарегистрированных на их имя (не более одного на владельца) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов;
3) органы местного самоуправления, осуществляющие подвоз обучающихся к базовым общеобразовательным организациям, в части специальных автобусов, соответствующих установленным техническим требованиям для этих целей и находящихся в их собственности;
4) общественные организации инвалидов, предприятия, учреждения и организации, находящиеся в их собственности и использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
5) один из родителей (законных представителей) в семье, признанной многодетной в соответствии с законодательством Тамбовской области, в части легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно или мотоциклов (за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории).
Лица, получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, уплачивают налог по налоговым ставкам в следующих размерах:
автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно — 5 рублей с каждой лошадиной силы;
автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно — 12,5 рубля с каждой лошадиной силы;
мотоциклы с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно — 2 рубля с каждой лошадиной силы;
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно — 4 рубля с каждой лошадиной силы;
мотоциклы с мощностью двигателя свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) — 10 рублей с каждой лошадиной силы.
Льготы, предусмотренные частью 3 статьи 7 выше указанного закона, предоставляются на одно транспортное средство, зарегистрированное на владельца указанной категории, по выбору налогоплательщика.